Арбитражный суд Рязанской области подтвердил законность постановления о привлечении ООО "Специализированный застройщик "Шереметьевский квартал" к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации

Специалистами Межрайонной ИФНС России № 6 по Рязанской области проведена проверка соблюдения ООО "Шереметьевский квартал" (переименовано на ООО "Специализированный застройщик "Шереметьевский квартал") Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В ходе проверки установлено, что в 2019 году ООО "Шереметьевский квартал" (продавец) и гражданин иностранного государства С. (покупатель), не имеющий вида на жительство иностранного гражданина в Российской Федерации, заключили договор купли-продажи квартиры. При этом в нарушение пункта 2 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Общество приняло оплату за квартиру от физического лица - нерезидента в наличной денежной форме, а не через банковский счет в уполномоченном банке.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении Межрайонной ИФНС России № 6 по Рязанской области вынесено постановление о привлечении ООО "СЗ "Шереметьевский квартал" к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 1100550 руб. 

Не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении в части размера назначенного административного штрафа ООО "СЗ "Шереметьевский квартал" обратилось в Арбитражный суд Рязанской области.

Рассмотрев и оценив материалы дела, заслушав доводы представителей сторон, арбитражный суд пришел к выводу, что требование ООО "СЗ "Шереметьевский квартал" удовлетворению не подлежит.

Суд указал, что ООО "СЗ "Шереметьевский квартал", являясь субъектом предпринимательской деятельности и профессиональным участником хозяйственных отношений, должно было быть осведомлено о том, что несоблюдение ограничений и требований в сфере валютного законодательства влечет за собой административную ответственность. 

При заключении договора купли-продажи квартиры с иностранным гражданином Общество располагало информацией о том, что данное физическое лицо является нерезидентом. Следовательно, у Общества имелась объективная возможность для соблюдения установленных Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" требований, которая не была им не реализована.

Доказательств, подтверждающих принятие Обществом всех зависящих от него мер для соблюдения требований валютного законодательства, проявляя должную степень заботливости и осмотрительности во избежание совершения вменяемого нарушения, в материалах дела не имеется.

Суд не установил чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств, исключающих возможность соблюдения действующих нормативных требований в сфере валютного регулирования и контроля, нарушение которых послужило основанием для привлечения к административной ответственности.

Арбитражный суд не нашел оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным, а также для замены административного наказания на предупреждение.

При этом суд учел, что одним из условий назначения наказания в виде предупреждения применительно к части 2 статьи 3.4 КоАП РФ является отсутствие причинения вреда безопасности государства (либо угрозы его причинения) в результате совершения административного правонарушения. 

Согласно преамбуле, целью принятия Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. 

Объектом правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации. 

Соблюдение соответствующего порядка направлено на обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, защиту внутреннего рынка. 

Таким образом, допущенное обществом административное правонарушение, выразившееся в осуществлении незаконных валютных операций, создает угрозу причинения вреда экономической безопасности Российской Федерации. 

Судом не установлено каких-либо исключительных обстоятельств для снижения правильно рассчитанного административным органом размера штрафа, который назначен Обществу в минимальном размере.

 

На момент публикации пресс-релиза решение не вступило в законную силу.

(Информация о ходе рассмотрения дела содержится в картотеке арбитражных дел на официальном сайте Арбитражного суда Рязанской области, дело №А54-826/2022).